公司工资的会计分录怎么做

公司工资的会计分录怎么做

每个月公司都要计算发放员工工资，那么会计分录怎么做呢？

计提工资时:

借：管理费用（哪个部门受益谁承担）

贷：应付职工薪酬--工资

计提社保（企业部分，即企业自己承担的部分）

借 ：管理费用（同上）

贷：应付职工薪酬--社保

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：应付职工薪酬--社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

上交社保时；

借：应付职工薪酬--社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）

贷：库存现金或者银行存款

上交个人所得税时；

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用--工资(红字） 贷：应付职工薪酬（红字）

如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：

借：管理费用--住房公积金

贷：应付职工薪酬--住房公积金